2024年6月28日，海越能源及控股股东铜川高鑫金融控股有限公司因涉嫌信息披露违规，双双被证监会立案调查。对于本次立案调查，市场早有预期，早在2021年为了解决海航系资金一体化引发的非经营占用违规，现控股股东通过现金回填方式解决了原控股股东14.53亿元的资金占用问题，这部分回填资金部分系通过公司预付供应商货款流向控股股东或者关联方或者直接向供应商借款来解决，本质上并未解决最终资金来源问题。

对于解决前股东历史遗留问题资金不足，新控股股东并未从本质上解决资金问题，而是通过虚构贸易业务继续通过供应商转移资金，从而导致了2022年报再次爆出资金占用，而公司屡次披露资金占用和资金占用已经归还的公告，引发了审计机构的高度怀疑，错综复杂的贸易业务似乎提供了控股股东回转资金的多个通道。

2023年报显示的非经营性资金占用总体情况：2022年度资金占用余额为3.56亿元，截至2023年4月24日，公司控股股东已经通过现金完成偿还；2023年度资金占用累计新发生额为1.21亿元，截至2023年12月31日，公司控股股东及关联方占用供应商资金余额为1,414.82万元。截至2024年5月10日，公司控股股东及关联方已完成上述借款的偿还。但是对于公司这种持续归还持续转出的行为，审计机构通过多项无法表示意见保持着应有的职业怀疑。

审计机构回复意见和公司回复意见不一致

6月28日，公司和中审众环会计师事务所相继回复了交易所问询函，审计机构对涉及的交易事项包括碳酸锂生产业务、油品贸易业务、煤炭贸易业务、委托建设厂房等说明了详尽的非标审计意见理由。但是公司回复意见和审计机构意见明显存在冲突，那么证监会立案调查或许能够还原相关交易实质。

事实上，海越能源电解质采购和委托加工都是通过恺力信及关联企业开展，一方面控股股东可以向其借款完成资金占用，另一方面可以对相关采购物资大幅减值，而审计机构直接质疑相关采购价格的公允性，同时由于付款时间和交货时间存在时间差，利用碳酸锂价格波动影响交易作价，这背后是否损害全体股东利益就不得而知了。

此外，公司贸易业务类似固定收益业务，存在挤占公司大额营运资金的情况，这背后资金真实流向难免被质疑，而控股股东通过供应商占用资金的习惯由来已久，审计怀疑在所难免。

中审众环会计师事务所的审计程序我们认为是相对严谨勤勉负责的，这些质疑和公司不敢应对的态度，需要证监会给投资者一个真相，基于海越能源持续信披违规，