对三维丝（300056）索赔的原因及条件分析
因涉嫌信息披露违法违规，证监会2017年12月对三维丝立案调查，2018年10月送达行政处罚事先告知书，2019年4月作出行政处罚决定，认定存在以下违法事实：
一、未按规定在临时报告及定期报告中披露有关关联交易
2016年2月29日，三维丝实施现金及发行股份购买资产，珀挺机械工业（厦门）有限公司（简称厦门珀挺）成为三维丝全资子公司，厦门珀挺原股东厦门坤拿商贸有限公司（简称厦门坤拿）成为持有三维丝9.16%股份的股东。2016年3月至12月期间，廖政宗持有厦门坤拿100%股权，且先后任三维丝董事、董事长；厦门上越投资咨询有限公司（简称上越投资）控股股东李凉凉时任三维丝副总经理，东之晶（厦门）陶瓷科技有限公司（简称东之晶）为上越投资全资子公司，李凉凉间接控制东之晶。
厦门坤拿、东之晶构成三维丝关联法人，廖政宗、李凉凉构成三维丝关联自然人，三维丝及其控股子公司与上述主体间的交易构成关联交易。
2016年3月至6月，厦门珀挺与厦门坤拿、东之晶之间共发生68笔资金往来。三维丝应当将关联方非经营性资金占用及关联交易情况予以披露，但是三维丝既未依法临时披露关联交易，也未在2016年半年度报告中就该事项进行披露。
二、2017年1月18日披露的临时报告存在虚假记载
三维丝2017年1月18日披露的《关于重大资产重组相关方承诺事项的公告》中称，“交易对方和廖政宗等出具了‘将避免一切非法占用三维丝、厦门珀挺的资金、资产的行为’等承诺，截至本公告出具日，上述承诺正在履行中，承诺方未发生违反上述承诺的情形”。
事实上，2016年3月、4月，廖政宗通过其控制或借用的厦门坤拿和东之晶银行账户，对厦门珀挺形成关联方非经营性资金占用。上述披露内容与事实不符，存在虚假记载。
三、2016年第一季度报告、半年报和第三季度报告存在虚假记载
2016年2月29日，三维丝收购厦门珀挺80%的剩余股权。按照《企业会计准则第33号–合并财务报表》规定，三维丝应对原持有的厦门珀挺20%的股权按照购买日的公允价值进行重新计量，确认投资收益1.04亿元。但三维丝直至披露2016年年报时才确认该笔投资收益，导致2016年度一季度报、半年报和三季度报虚减净利润1.04亿元。
四、2016年年报存在虚假记载
2014年至2016年期间，厦门洛卡环保技术有限公司（简称厦门洛卡）、北京洛卡环保技术有限公司（简称北京洛卡）与山东齐星集团有限公司（简称齐星集团）下属邹平齐星开发区热电有限公司、邹平县电力集团有限公司、山东齐星长山热电有限公司（上述三家公司以下简称齐星电力）签订相关合同，合同金额累计约4.19亿元。
截至2016年6月末、2016年12月末，齐星电力欠付三维丝款项分别为0.33亿元、0.51亿元。齐星电力未能按合同约定进行足额支付款项。截至2016年12月末，齐星电力已涉及多起诉讼，相关诉讼执行裁定书显示暂无执行能力或无可执行的财产。
2017年4月29日，三维丝披露了2016年年报，确认了与齐星电力业务往来相关收入。
上述事项，导致三维丝2016年年报虚增营业收入0.96亿元。
按照法律规定，在2017年1月18日至2017年4月5日期间买入三维丝并且在2017年4月6日及以后卖出或者持续持有而产生亏损的投资者；在2017年4月29日至2017年12月22日期间买入三维丝并且在2017年12月23日及以后卖出或者持续持有而产生亏损的投资者，
注：本文仅供学习、交流使用，不构成投资建议或者索赔依据。
